증여세율 증여세율표 (2025 최신)

가족 간 재산을 주고받는 일이 많아지는 요즘, 특히 자녀에게 미리 아파트나 현금을 증여하려는 경우 증여세에 대한 이해가 필수입니다. 증여세는 단순히 재산을 주고받는 것에 그치지 않고, 일정 금액을 초과하면 반드시 신고 및 납부 의무가 발생합니다.

이번 글에서는 2025년 기준 증여세율과 증여세율표, 그리고 증여세 계산 방법과 신고·납부 절차까지 자세히 정리해드립니다.

1. 증여세란?

증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 받는 경우, 즉 대가 없이 받는 재산에 대해 과세하는 세금입니다. 일반적으로는 부모가 자녀에게 재산을 증여하거나, 배우자 또는 친족 간에 금전이나 부동산 등을 무상 이전하는 경우에 발생합니다. 증여세는 받는 사람이 부담해야 하며, 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.

재산을 이전받은 경우라면 증여인지 아닌지 애매할 수 있으나, 금전 거래에서 이자가 없거나, 공동명의 아파트에 일방적으로 금액을 부담한 경우 등도 증여로 판단될 수 있으므로, 세금 문제가 발생하지 않도록 사전에 증여세율을 확인하는 것이 중요합니다.

2. 2025년 증여세율표

 

 

 

 

2025년 기준으로 적용되는 증여세율은 누진세율 구조로 되어 있어, 증여받은 금액이 많아질수록 더 높은 세율이 적용됩니다. 과세표준은 공제액을 차감한 순수한 증여재산 가액을 의미하며, 이에 따라 다음과 같은 세율이 적용됩니다.

과세표준이 1억 원 이하인 경우에는 10%의 세율이 적용되고, 1억 원 초과 5억 원 이하는 20%, 5억 원 초과 10억 원 이하는 30%, 10억 원 초과 30억 원 이하는 40%, 그리고 30억 원을 초과할 경우 최고 50%의 세율이 부과됩니다. 이때 누진공제액이 함께 적용되어, 초과 구간으로 갈수록 세율은 높아지지만 실제 세금 부담이 덜어질 수 있도록 보완되어 있습니다.

즉, 증여세는 다음과 같은 기준으로 계산됩니다.

✔ 과세표준 1억 원 이하 → 세율 10%, 누진공제 없음

✔ 1억 초과 ~ 5억 원 이하 → 세율 20%, 누진공제 1천만 원

✔ 5억 초과 ~ 10억 원 이하 → 세율 30%, 누진공제 6천만 원 10억 초과 ~ 30억 원 이하 → 세율 40%, 누진공제 1억6천만 원

✔ 30억 초과 → 세율 50%, 누진공제 4억6천만 원

3. 증여세 계산 방법

 

 

 

 

증여세는 먼저 증여재산가액을 파악하고, 공제를 적용한 후 세율과 누진공제를 적용해 계산합니다. 구체적인 절차는 다음과 같습니다.

먼저, 부모나 배우자 등으로부터 받은 증여재산의 시가 또는 평가액을 기준으로 증여가액을 산정합니다. 이후 수증자의 관계에 따라 공제를 적용합니다. 예를 들어, 배우자로부터 증여를 받을 경우 6억 원까지 공제가 가능하고, 부모나 자녀 등 직계존비속 간에는 5천만 원, 기타 친족에게 받은 경우에는 1천만 원까지 공제가 적용됩니다.

공제를 차감한 금액이 과세표준이 되며, 여기에 앞서 설명한 증여세율표의 세율을 적용합니다. 그리고 해당 구간의 누진공제액을 차감한 값이 최종 납부해야 할 증여세가 됩니다.

예를 들어, 자녀가 부모로부터 2억 원을 증여받았다고 가정하면, 직계존속 관계이므로 5천만 원 공제를 받고 과세표준은 1억 5천만 원이 됩니다. 이때 20%의 세율이 적용되어 세금은 3,000만 원이 되며, 여기에 누진공제액 1,000만 원을 차감하면 최종적으로 2,000만 원의 증여세를 납부하게 됩니다.

4. 증여세 신고 방법

증여세는 증여를 받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 반드시 신고해야 하며, 신고 방법은 크게 온라인 신고와 세무서 방문 신고 두 가지로 나뉩니다.

온라인으로 신고하는 경우, 국세청 홈택스 홈페이지에 접속하여 로그인한 후, ‘신고/납부’ 메뉴에서 ‘증여세’ 항목을 선택하면 전자신고가 가능합니다. 신고서는 항목별로 자동 계산이 되며, 신고 후 납부도 홈택스를 통해 연결됩니다.

오프라인 신고는 관할 세무서를 직접 방문하여, 증여세 신고서, 증여재산명세서, 공제 관련 증빙서류 등을 제출하는 방식입니다. 특히 부동산을 증여받는 경우에는 등기이전 전에 증여세 납부가 필요하므로, 서류 준비와 함께 납부 후 영수증 제출까지 꼼꼼하게 진행해야 합니다.

5. 증여세 납부 방법

 

 

 

 

증여세 납부는 신고와 동시에 바로 진행할 수 있으며, 온라인과 오프라인 모두 가능합니다. 전자신고를 완료한 경우, 홈택스에서 ‘납부하기’ 메뉴를 통해 신용카드 결제, 계좌이체, 간편결제(카카오페이 등)로 편리하게 납부할 수 있습니다.

또한 인터넷지로 사이트에서도 고지서를 통해 납부가 가능합니다.

은행 창구 납부도 가능하며, 이 경우에는 홈택스에서 출력한 고지서를 지참해 가까운 은행에서 직접 납부하면 됩니다. 다만, 증여세는 일반적으로 일시납을 원칙으로 하지만, 일정 조건을 충족하면 최대 5년까지 분할 납부하는 연부연납 제도를 신청할 수 있습니다. 재산이 고가이거나 일시에 납부가 어려운 경우, 이 제도를 활용하면 자금 부담을 줄일 수 있습니다.

증여세는 가족 간 재산 이전을 고려할 때 반드시 함께 검토해야 할 중요한 세금입니다. 특히 증여세율과 증여세율표를 정확히 이해하고, 증여세 계산 시 공제 항목을 빠뜨리지 않고 반영하는 것이 절세의 핵심입니다.

2025년 기준으로 증여세율은 10%에서 최대 50%까지 누진세율 구조로 되어 있으며, 관계별 공제를 적용해 과세표준을 계산한 후 세율과 누진공제액을 차감하여 최종 세액이 산정됩니다. 신고는 증여일의 다음 달 말일부터 3개월 이내에 반드시 완료해야 하며, 신고 후 납부는 홈택스, 지로, 은행 등 다양한 방법으로 가능합니다.

증여를 계획하고 있다면 사전 시뮬레이션을 통해 예상 세액을 계산해보고, 필요 시 전문가의 도움을 받는 것도 좋습니다. 

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