종합소득세 과세표준 (2025)

종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 소득을 합산해서 납부하는 세금입니다. 특히 프리랜서, 자영업자, 임대소득자, 금융소득이 있는 분들에게는 매년 5월이 중요한 신고 기간이 되죠.

이번 글에서는 2025년 기준으로 종합소득세의 과세 대상부터 과세표준, 세율, 계산 방법까지 꼼꼼하게 설명드릴게요. 특히 이번 글은 종합소득세 과세표준에 중점을 두고 정리했습니다.

1. 종합소득세란?

종합소득세는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등 다양한 소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 이름 그대로 종합적인 소득에 부과되는 세금이기 때문에, 단순히 회사 월급 외에 다른 수입이 있다면 신고 대상이 될 수 있어요.

예를 들어 회사에 다니면서 주식 배당을 받거나, 부업으로 프리랜서 일을 하거나, 혹은 상금이나 강연료 등을 받았다면 해당 금액은 종합소득세 신고 시 포함해야 합니다.

2. 종합소득세 과세 대상

종합소득세는 총 6가지 소득이 과세 대상이 됩니다.

첫째, 근로소득은 직장에서 받는 급여, 상여금, 수당 등 근로 제공에 대한 대가를 의미합니다. 대부분의 직장인들이 여기에 해당하며, 연말정산으로 세금 처리가 끝나지만 추가 소득이 있는 경우 종합소득세 신고를 해야 할 수 있습니다.

둘째, 사업소득은 자영업자, 프리랜서, 배달기사, 유튜버, 작가 등 개인사업 활동을 통해 얻는 수익입니다. 고정된 급여를 받지 않고, 자신의 노동이나 아이디어로 수익을 창출하는 경우 대부분 이 소득으로 분류됩니다.

셋째, 이자소득은 은행 예·적금 이자나 채권이자 등 금융 상품에서 발생하는 이익입니다. 연간 2천만 원이 넘는 금융소득은 다른 소득과 합산하여 종합과세 대상이 됩니다.

넷째, 배당소득은 주식 배당금, 펀드 수익 등 투자로부터 발생하는 소득입니다. 이자소득과 마찬가지로 연간 2천만 원 초과 시 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

다섯째, 연금소득은 국민연금, 공무원연금, 퇴직연금 등에서 정기적으로 수령하는 금액입니다. 일부 공적연금은 과세되지 않지만, 일정 금액 이상이 되면 과세 대상이 될 수 있습니다.

여섯째, 기타소득은 일시적으로 발생하는 소득으로, 상금, 복권 당첨금, 강연료, 원고료, 저작권료 등이 해당됩니다. 이 소득들도 일정 금액 이상이면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

3. 종합소득세 과세표준

이제 가장 중요한 키워드인 종합소득세 과세표준에 대해 설명드릴게요. 과세표준이란 쉽게 말해실제로 세금이 부과되는 기준이 되는 금액입니다.

모든 소득을 더한 뒤 각종 공제 항목을 차감하여 계산됩니다. 공제에는 인적공제, 연금보험료공제, 특별공제, 신용카드 사용공제 등 다양한 항목이 있으며, 이들을 차감하고 남은 금액이 바로 과세표준이 됩니다.

예를 들어 총소득이 7,000만 원이지만 공제항목을 통해 2,000만 원이 공제되었다면, 과세표준은 5,000만 원이 되는 것입니다. 이 과세표준 금액을 기준으로 세율이 적용되고, 그 결과 최종적으로 납부할 세금이 산출됩니다. 따라서 소득이 같더라도 공제를 얼마나 받느냐에 따라 과세표준이 달라지고, 결국 납부 세액도 달라지게 됩니다. 그렇기 때문에 ‘종합소득세 과세표준’은 세금 계산의 핵심이자 가장 중요한 개념이라고 할 수 있습니다.

4. 2025년 종합소득세 세율

2025년 종합소득세는 누진세 구조로 되어 있어, 과세표준이 높아질수록 세율도 점점 올라갑니다. 누진세율은 총 8단계로 구성되어 있으며, 아래와 같은 기준으로 적용됩니다.

과세표준이 1,400만 원 이하일 경우에는 세율이 6%로 가장 낮습니다. 1,400만 원을 초과해 5,000만 원 이하인 경우에는 15%의 세율이 적용되며, 이 구간에는 ‘누진공제’로 126만 원을 차감할 수 있습니다.

5,000만 원을 초과하고 8,800만 원 이하일 경우에는 세율이 24%이며, 누진공제는 576만 원입니다. 과세표준이 8,800만 원을 넘고 1억 5천만 원 이하일 경우에는 세율이 35%가 적용되고, 누진공제로 1,544만 원을 공제받습니다.

이외에도 과세표준이 1억 5천만 원 초과 5억 원 이하는 40%(누진공제 2,594만 원), 5억 원 초과~10억 원 이하는 42%(누진공제 3,594만 원), 10억 원을 초과할 경우에는 가장 높은 45% 세율이 적용되며 누진공제로 6,594만 원을 차감할 수 있습니다.

5. 종합소득세 신고 기간 및 방법

2025년 귀속분 종합소득세는 2026년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해야 합니다.

신고 방법은 두 가지로 나뉘는데, 첫째는 국세청 홈택스를 통한 온라인 신고이고, 둘째는 관할 세무서를 방문해 신고하는 오프라인 방식입니다.

홈택스에서는 '종합소득세 신고도움 서비스'를 통해 본인의 소득자료와 예상 납부세액을 미리 확인할 수 있어 매우 편리합니다. 특히 사업소득이나 금융소득이 있는 분들은 꼭 활용해보시길 추천드립니다.

이번 글에서는 2025년 기준으로 종합소득세에 대해 꼭 알아야 할 내용을 정리해보았습니다. 특히 종합소득세 과세표준은 세금 납부의 기준이 되는 만큼, 총소득뿐 아니라 공제 항목까지 꼼꼼하게 따져봐야 최적의 세금계산이 가능합니다. 소득이 다양해진 만큼 종합소득세 신고는 선택이 아닌 필수가 되었는데요, 이 글을 통해 정확한 세금 지식으로 현명하게 준비하시길 바랍니다.

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